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上市银行风管披露存问题 会计事务所审计责任何在?

放大字体  缩小字体 发布日期:2012-10-27  浏览次数:128

    中国资本证券网曾报道过,清华大学金融工程研究所主任韩军指出,从经会计师事务所审计的2011年报来看,上市银行在风险管理方面普遍存在“市场风险”与“银行账户利率风险”不分、“利率敏感性缺口”分析中“重新定价日”如何合理确定、“利率敏感性缺口”选取的定价时段与监管要求不一致等问题。

    而给上市银行做审计工作的一般都是大型而且业内颇有名望的会计师事务所,这些会计师事务包括“四大”,即普华永道中天会计师事务所、毕马威华振会计师事务所、德勤华永会计师事务所、安永华明会计师事务所以及京都天华会计师事务所等。

    从上市银行的年报中可以了解到,会计师事务所的审计费少则几百万、几千万,多则上亿元。经记者统计,2011年,16家A股上市银行中支付审计机构费用以百万级计的共有8家,以千万级计的共有4家,而工农中建四大行的审计费用均以亿计。其中审计费用最高的中国银行(601988.SH)2011年报显示,截至2011年12月31日,集团就财务报表审计(包括海外分行以及子公司财务报表审计)向普华永道及其成员机构支付的审计专业服务费共计2.15亿元,同时2011年度未向普华永道支付的非审计业务费用为800万元。

    按照监管要求,上市公司财务内容和风险管理内容的披露是经外部审计的,但是,对银行市场风险与利率风险的关系,以及银行风险报表内容存在的问题并未审计出来,不知这些在国际都享誉盛名的会计师事务所对银行风险管理方面是否真的那么了解,而作为审计机构,他们拿了不菲的审计费用,对广大投资者又该履行何种责任呢?

    10月18日,韩军主任在接受记者采访时表示,银行年报做审计的时候,除了财务部分,还有银行风险管理的部分,“四大”虽然在国际享誉盛名,但是在银行年报风险分析部分做的并不是很到位,而且几家互相之间的出入也不是很大,也说不清“四大”为什么会出现这种情况。韩军主任所在的清华大学金融工程研究所已经向监管部门反映了情况。“四大”应该更好地承担起自己的责任,对公众投资者起到正确引导的作用,同时也希望广大投资者对银行的年报和风险管理多多关注。

    16家上市银行审计情况及费用一览表

    股票代码银行名称审计所审计费其他服务费

    601988中国银行普华永道中天会计师事务所及其成员机构2.15亿元800万元

    601398工商银行安永华明会计师事务所及其成员机构1.76亿元0.14亿元

    601939建设银行普华永道中天会计师事务所及其成员机构1.4亿元243万元

    601288农业银行德勤华永会计师事务所及其成员机构1.30亿元109万元

    601328交通银行德勤华永会计师事务所及其成员机构3110万元122万元

    600036招商银行毕马威华振会计师事务所及其成员机构1300万元200万元

    601998中信银行毕马威华振会计师事务所及其成员机构1030万元+593万元港币 

    600016民生银行毕马威华振会计师事务所及其成员机构917.5万元145.9万元

    000001平安银行安永华明会计师事务所及其成员机构819万元101万元

    601818光大银行毕马威华振会计师事务所890万元 

    600000浦发银行普华永道中天会计师事务所560万元 

    600015华夏银行京都天华会计师事务所各270万元 

    安永会计师事务所

    601166兴业银行德勤华永会计师事务所466万元 

    601169北京银行普华永道中天会计师事务所465万元 

    002142宁波银行安永华明会计师事务所248万元 

    601009南京银行普华永道中天会计师事务所248万元

(本文来源:会商宝经济金融网)

 
 
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